甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2018年度有关财务收支状况如下。
（1）出售产品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地运用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元；
（2）税收滞纳金5万元，资助开销30万元，被没收资产的丢失10万元，环保罚款50万元；
①从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元，归于免税收入，不该计入应交税所得额；
②税收滞纳金5万元、资助开销30万元、被没收资产的丢失10万元、环保罚款50万元，均为企业所得税前不得扣除的项目，在核算应交税所得额时不该扣除；
③甲公司归于国家重点扶持的高新技术企业，能够轻松的享用15%的优惠关税，甲公司财务专员未予考虑。
甲公司2018年度企业所得税应交税额=1820×15%=273（万元）；
甲公司2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴的税款=273-250=23（万元）。
关于简答题，您能够先看标题，然后带着问题去剖析每个事务，一个事务一个事务的剖析，教师拿本题来给您举例：
如事务（1）出售产品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地运用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元；
首要出售产品收入5000万元和出售一台设备收入20万元归于出售经营收入，应当作为核算广宣费和事务招待费的限额扣除基数；其次转让一宗土地运用权收入300万元，这个是经营外收入，不能作为核算广宣费和事务招待费的限额扣除基数，最终那个80万，①不能作为核算广宣费和事务招待费的限额扣除基数；②归于免税收入，应当调减应交税所得额；最终剖析完了去做题。
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