申税小微，我在学习《企业所得税2021年度汇算清缴一本通》，你能帮我详细讲讲用于环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的汇缴方针吗？
没问题！企业所得税法中规则，企业置办用于环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的出资额，能够按特别的份额实施税额抵免。
企业置办并实践运用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全出产专用设备企业所得税优惠目录》（下总称《优惠目录》）规则的环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的，该专用设备的出资额的10%能够从企业当年的应交税额中抵免；当年缺乏抵免的，能够在今后5个交税年度结转抵免。
我举个简略比方和你说下，比方2021年10月，企业置办并实践运用专用设备，在核算税额抵免年度时，2021年应交税额缺乏抵免时，最长能够向后结转至2026年。
是的。享用相关规则的企业所得税优惠的企业，应当实践置办并本身实践投入到正常的运用中契合相关规则的专用设备；企业置办上述专用设备在5年内转让、租借的，应当中止享用企业所得税优惠，并补缴现已抵免的企业所得税税款。
企业享用优惠事项采纳“自行判别、申报享用、有关的材料留存备检”的处理方法。准备好“购买并本身投入到正常的运用中的专用设备清单及发票”、“以融资租借方法取得的专用设备的合同或协议”“专用设备归于《优惠目录》中的详细项目的阐明”、“专用设备实践投入运用时间的阐明”等材料留存备检就能够啦！
汇算清缴时，填写在主表的27行“抵免所得税额”（这一行次需求填写A107050《税额抵免优惠明细表》）。
第3列“本年答应抵免的专用设备出资额”：填写交税人本年置办并实践运用《优惠目录》规则的环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的发票价税算计金额，但不包含答应抵扣的增值税进项税额、按有关法律法规交还的增值税税款以及设备运送、装置和调试等费用。
3.《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于发布安全出产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的告诉》（财税〔2008〕118号）
4.《财政部 国家税务总局关于履行企业所得税优惠方针若干问题的告诉》（财税〔2009〕69号）
5.《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全出产等专用设备出资抵免企业所得税有关问题的告诉》（国税函〔2010〕256号）
6.《财政部 税务总局 国家开展变革委 工业与信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的告诉》（财税〔2017〕71号）
7.《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠方针事项处理方法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）
8.《财政部 国家税务总局关于履行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全出产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的告诉》（财税〔2008〕48号）
原标题：《【有用】企业所得税汇算清缴中，环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的税务处理看这儿~》
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